RU
Циклическая экономика в пищевой промышленности: налоговые аспекты развития
Номер: 5-6 (398), 2024Страницы: 147-154
Раздел: Экономика пищевой промышленности
Автор(ы): Тихонова А.В., Малкова Ю.В.
Аннотация:
Циклическое производство предполагает замкнутый цикл ресурсы–производство–потребление–регенерация и способствует экологически устойчивому экономическому развитию. Пищевая промышленность является наиболее подходящей отраслью для инициирования перехода на циклическое производство вследствие высокой материалоемкости и значительного количества образующихся отходов. Внедрение принципов циклической экономики может быть простимулировано использованием налоговых инструментов. Цель исследования – разработать методы налогового стимулирования для внедрения циклической экономики на предприятиях пищевой промышленности с учетом современного состояния и потребностей отрасли. В исследовании применялся библиографический анализ, анализ динамических рядов, корреляционный анализ, метод сопоставления, табличный и графический методы визуализации данных. Проведена оценка современного состояния пищевой промышленности России за 2018–2023 гг.: определен низкий инвестиционный потенциал на фоне высокой закредитованности и высокой налоговой нагрузки субъектов отрасли. Сформулированы и раскрыты принципы налогового стимулирования, учет которых позволит наиболее эффективно реализовать механизмы циклической экономики в производстве продуктов питания: принцип комплексности, принцип целевой направленности, принцип ясности и адресности; принцип экологизации налогообложения. Для налогового стимулирования перехода к циклическому производству предложено введение льгот по налогу на прибыль организаций для инвестиционных расходов на оборудование, перерабатывающее отходы; разработана система налогообложения процесса фудшеринга; обосновано применение пониженных ставок НДС.
Ключевые слова: экономика замкнутого цикла, пищевая промышленность, продукты питания, экологический налог, пищевые отходы, налоговые льготы, фудшеринг, безотходное производство, налог на прибыль, НДС
EN
Circular economy in the food industry: tax aspects of development
Number: 5-6 (398), 2024Pages: 147-154
Section: Economics of Food Industry
Authors(s): Tikhonova A.V., Malkova Yu.V.
Annotation:
Cyclical production involves a closed cycle of resources–production–consumption–regeneration and contributes to environmentally sustainable economic development. The food industry is the most suitable industry to initiate the transition to cyclical production due to the high material consumption and the significant amount of waste generated. The introduction of the principles of a cyclical economy can be stimulated by the use of tax instruments. The purpose of the study is to develop methods of tax incentives for the introduction of a cyclical economy in the food industry, taking into account the current state and needs of the industry. The study used bibliographic analysis, dynamic series analysis, correlation analysis, comparison method, tabular and graphical data visualization methods. The assessment of the current state of the Russian food industry for 2018–2023 was carried out: low investment potential was determined against the background of high debt and high tax burden of the industry entities. The principles of tax incentives are formulated and disclosed, taking into account which will make it possible to most effectively implement the mechanisms of a cyclical economy in food production: the principle of complexity, the principle of target orientation, the principle of clarity and targeting; the principle of greening taxation. To provide tax incentives for the transition to cyclical production, it is proposed to introduce corporate income tax benefits for investment expenses on waste processing equipment; a tax system for the foodsharing process has been developed; the application of reduced VAT rates is justified.
Keywords: circular economy, food industry, food, environmental tax, food waste, tax incentives, foodsharing, zero waste production, income tax, VAT
DOI: 10.26297/0579-3009.2024.5-6.23